房企“披星戴帽”的規(guī)模還在擴(kuò)大。“五一”小長假后首個交易日，A股上市公司世茂股份（600823.SH）被實施其他風(fēng)險警示，股票簡稱變?yōu)椤癝T世茂”。受此影響，5月5日，ST世茂一字跌停，報1.89元，跌幅為5.03%。

(資料圖片)

導(dǎo)致這一結(jié)果的是世茂股份2022年度內(nèi)部控制審計報告被出具了否定意見。

據(jù)中興財光華會計師事務(wù)所出具的《內(nèi)部控制審計報告》顯示，出具否定意見是由于世茂股份及部分子公司2022年度產(chǎn)生多筆訴訟且存在被列為被執(zhí)行人的情況，部分被執(zhí)行事項涉及的業(yè)務(wù)未在財務(wù)報告中反映，且該類事項未履行必要的披露義務(wù)。

“上述事項構(gòu)成內(nèi)部控制重大缺陷，影響了財務(wù)報表中多個科目的列報認(rèn)定，與之相關(guān)的財務(wù)報告內(nèi)部控制失效。”上述報告稱。

根據(jù)《上海證券交易所股票上市規(guī)則》，最近一個會計年度內(nèi)部控制被出具無法表示意見或否定意見審計報告，或未按照規(guī)定披露內(nèi)部控制審計報告的，上交所將對其股票實施其他風(fēng)險警示。

對于這一內(nèi)部控制缺陷，世茂股份表示將理清涉訴案件完整詳細(xì)情況，成立專項調(diào)查組，核查業(yè)務(wù)形成背景，以確定該事項對財務(wù)報告的影響。同時，調(diào)查組將逐項確認(rèn)公司資產(chǎn)狀況，并于2023年內(nèi)完成調(diào)查報告。

在完成相關(guān)整改后，根據(jù)上交所規(guī)定，上市公司內(nèi)部控制缺陷整改完成，內(nèi)控有效運(yùn)行，向交易所申請撤銷對其股票實施的其他風(fēng)險警示的，應(yīng)當(dāng)提交會計師事務(wù)所對其最近一年內(nèi)部控制出具的標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計報告、獨(dú)立董事出具的專項意見等文件。

世茂股份表示，在2022年年報審計過程中發(fā)現(xiàn)了上述子公司涉及被執(zhí)行及訴訟的情況，涉及總金額約162.88億元，部分涉訴金額尚無法統(tǒng)計，相關(guān)子公司并未有對應(yīng)借款融資記錄。根據(jù)世茂股份目前披露的情況，有涉及執(zhí)行標(biāo)的90.95億元的申請人是中信信托。

世茂股份坦言，上述事項相關(guān)的或有負(fù)債待進(jìn)一步厘清事實，尚無法確定這些事項對財務(wù)報告的影響，亦無法確定是否需要對前期財務(wù)報告進(jìn)行調(diào)整。相關(guān)資產(chǎn)如被執(zhí)行或訴訟失敗，世茂股份將遭受重大損失。

也正是由于此事項，中興財光華會計師事務(wù)所還對世茂股份2022年年報出具了保留意見的審計報告。

據(jù)披露，上述162.88億元占世茂股份凈資產(chǎn)的比例達(dá)39.91%，而中興財光華會計師事務(wù)所方面未獲取與該事項相關(guān)的全部資料，也無法通過其他審計程序獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，無法判斷這些事項對報表可能產(chǎn)生的重大影響，亦無法判斷是否還有尚未披露的其他或有事項。

部分董事也對年報提出了異議，除了上述涉及訴訟及資產(chǎn)被強(qiáng)制執(zhí)行之外，還有董事提及世茂股份存在4個未入賬的銀行賬戶等事項。

就一系列情況，上交所向世茂股份發(fā)去了問詢函，其中要求年審會計師說明在內(nèi)控報告被出具否定意見的情況下，對公司年報出具保留意見的合理性。同時，上交所還要求世茂股份方面披露相關(guān)被執(zhí)行案件的基本情況、上述未入賬銀行賬戶的具體情況及原因等。

就目前世茂股份披露的2022年年報來看，其在報告期內(nèi)，實現(xiàn)營業(yè)收入約57.47億元，同比減少70.37%，歸屬于上市公司股東的凈利潤約-45.31億元，同比減少571.47%。