據(jù)國家稅務總局消息，2月10日，廣東、新疆、云南稅務部門公布了依法查處的3起加油站偷稅案件。

一個油站、兩套系統(tǒng)、多方收款偷逃稅終被查——揭開羅定市大眾石油經(jīng)營有限公司偷逃稅“神秘面具”

近期，國家稅務總局云浮市稅務局稽查局與公安、市場監(jiān)管等部門聯(lián)合查處了一起加油站隱匿收入偷逃稅款案件。涉案企業(yè)羅定市大眾石油經(jīng)營有限公司刪減加油機稅控數(shù)據(jù)，并通過第三方收單平臺收取加油款后結(jié)算至個人銀行賬戶等手段隱匿銷售收入。稽查部門對其違法行為定性為偷稅，依法作出追繳稅款、加收滯納金并處罰款共計1352萬元的處理處罰決定。目前，涉案稅費款、滯納金、罰款均已追繳入庫。

隱秘房間暗藏玄機

前期，按照上級部門部署，云浮市稅務局稽查局聯(lián)合公安局、市場監(jiān)督管理局開展聯(lián)合執(zhí)法。檢查人員根據(jù)線索提示，結(jié)合稅收大數(shù)據(jù)進行分析，鎖定疑點后制定較為詳細的突擊檢查方案。

初到現(xiàn)場，檢查人員第一時間導出前臺加油機管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)該系統(tǒng)加油明細數(shù)據(jù)與納稅申報數(shù)據(jù)一致，并未發(fā)現(xiàn)與之前線索反映的該加油站有刪減數(shù)據(jù)的情況。隨著檢查的逐步深入，檢查人員發(fā)現(xiàn)，在辦公場所中一隱秘房間里存放的一臺裝載某品牌油站管理系統(tǒng)的臺式計算機，顯得十分可疑。

檢查人員立即對該計算機進行檢查，結(jié)果讓人大吃一驚，在該計算機導出加油明細數(shù)據(jù)109083條，比前臺加油機管理系統(tǒng)導出的加油明細數(shù)據(jù)65383條幾乎多了一倍。這一異常現(xiàn)象隨即成為了整個檢查的突破口。

暗箱操作隱匿收入

這些數(shù)據(jù)為什么會相差如此之大呢?檢查人員對此油站管理系統(tǒng)進行了測試，最終發(fā)現(xiàn)該系統(tǒng)刪減數(shù)據(jù)的“玄機”。原來，該加油站使用的油站管理系統(tǒng)可以設置“作弊模式”，當設備參數(shù)比率設置為0時，加油機主板中加油累計數(shù)和稅控系統(tǒng)的累計數(shù)，會隨實際加油量的增加同步增加，全部數(shù)據(jù)會上傳至稅務機關的加油站智能稅控系統(tǒng);而當設備參數(shù)比率設置為3：1時，每3筆加油訂單中，只有1筆加油訂單會同步上傳至稅務機關的加油站智能稅控系統(tǒng)。

該加油站正是通過設置高參數(shù)比例這樣的“作弊模式”，隱匿了大量的銷售收入。

違法行徑難逃法網(wǎng)

那被“隱藏”掉的加油收款又都流向哪里了呢?

檢查人員根據(jù)掌握的情況推測，原來刪除部分的加油明細數(shù)對應的加油收款不會流入到企業(yè)的銀行賬戶中，那必定存在以其他賬戶收取加油款的情形。檢查人員馬上對加油站相關人員進行詢問，并依法調(diào)取了相關人員的銀行賬戶。最終查實該加油站通過刷卡和掃碼收款等方式，先由第三方收單平臺收取加油站貨款，然后將收取的貨款結(jié)算至指定員工的個人銀行賬戶，以便隱匿銷售收入，且不進行納稅申報。

在大量證據(jù)面前，該加油站不得不承認相關違法行為，并積極配合案件查辦，如實提供相關證據(jù)資料。

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條第一款規(guī)定：納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證，或者在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。

國家稅務總局云浮市稅務局稽查局依法對該加油站的違法行為，作出追繳稅款、加收滯納金并處罰款的決定。

主板作弊“瞞天過海” 資金溯源“真相大白”——還原圖木舒克市東城迎賓加油加氣站利用作弊主板偷稅真相

近期，國家稅務總局圖木舒克稅務局稽查局依法查處一起加油站偷稅案件。涉案企業(yè)通過更換稅控加油機主板，篡改稅控加油機計數(shù)規(guī)則，以人為修改過的數(shù)據(jù)進行申報，隱匿個人賬戶收取的銷售款項，涉嫌偷稅。針對該違法行為，圖木舒克稅務局稽查局作出追繳稅費款、加收滯納金并處罰款共計792.79萬元的決定。目前，涉案稅費款、滯納金及罰款均已追繳入庫。

鬧市疑云 數(shù)據(jù)分析破玄機

圖木舒克稅務局通過稅收大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)，圖木舒克市東城迎賓加油加氣站地處市區(qū)繁華地帶，生意火爆，但申報收入?yún)s低于市區(qū)周邊加油站。不僅如此，該加油站申報的開票收入遠高于未開票收入，不符合加油站經(jīng)營常規(guī)，且稅負率極低，具有逃避納稅嫌疑。

“我們的加油機都是正規(guī)廠家過來安裝的，加油機記錄的數(shù)據(jù)都是準確的，我們申報的數(shù)據(jù)和加油機是一致的。”經(jīng)營者曾某在面對檢查時說。

這看似合理的解釋是否真的無懈可擊?

深入檢查 作弊行徑現(xiàn)端倪

檢查人員對該加油站所有加油機稅控鉛封進行檢查，發(fā)現(xiàn)稅控鉛封完好無損，但經(jīng)過仔細查看發(fā)現(xiàn)，該加油機經(jīng)過專門設計，可以在不破壞鉛封的情況下直接打開蓋板。檢查人員仔細對比正規(guī)加油機主板樣式，發(fā)現(xiàn)該加油機主板電路與正規(guī)加油機主板不同，存在手工焊接痕跡，據(jù)此判斷，該加油機主板極可能是作弊主板。

那么該主板是如何被控制作弊的呢?

經(jīng)過一番搜尋，檢查人員在極其隱秘的角落發(fā)現(xiàn)了一臺電腦，經(jīng)過現(xiàn)場加油測試，確認此電腦為作弊主板的遠程控制端，可通過該電腦上安裝的作弊軟件遠程設置加油機作弊規(guī)則，實現(xiàn)將人為修改過的數(shù)據(jù)上傳至加油機主板，達到蒙蔽稅務部門檢查的目的。至此真相逐漸浮出水面。

資金溯源 賬外經(jīng)營無所遁

雖然查實了篡改加油機數(shù)據(jù)的事實，但加油機數(shù)據(jù)已經(jīng)失真，真實的銷售數(shù)據(jù)又是多少呢?

檢查人員調(diào)取了大量與該加油站相關的資金流水進行資金溯源分析，發(fā)現(xiàn)該加油站使用某第三方收付軟件進行收款。該軟件通過搭建支付通道，利用聚合收款碼實現(xiàn)微信、支付寶、云閃付、POS機、現(xiàn)金等多渠道收款，并通過后臺設置收款規(guī)則、單筆收款最高限額等指標，按照一定比例將銷售油款分配至對公賬戶和個人銀行賬戶。面對海量的交易流水，檢查人員逐筆研究，從交易時間、交易連續(xù)性、交易金額零整、交易金額大小等方面梳理出諸多關鍵要素，從中提取出與銷售收入相關的金額，最終確認該加油站隱匿銷售收入2944.2萬元。

法理所依 違規(guī)企業(yè)終折服

“這里面多數(shù)是我和親戚朋友的資金往來，不是加油站的銷售收入。”面對檢查人員依法調(diào)取的資金流水，曾某這樣辯解道。大量證據(jù)面前，曾某仍心存僥幸，拒不承認隱匿收入的違法事實。檢查人員通過“說理式執(zhí)法”，耐心講解有關法律規(guī)定及政策，并將證據(jù)一一羅列，最終曾某態(tài)度發(fā)生了轉(zhuǎn)變，如實交代了事情始末。

據(jù)他供述，早在2021年10月，剛接手加油站的曾某及其合伙人在安裝加油機時便起了“歪心思”，通過更換加油機主板，將銷售數(shù)據(jù)“隨心所欲”地修改。同時，曾某發(fā)現(xiàn)用私人賬戶買油不索取發(fā)票，對外銷售時也不開具發(fā)票，油品購銷“體外循環(huán)”不過賬方式，可以隱匿收入偷逃稅款，故鋌而走險。

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條第一款規(guī)定：納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證，或者在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。

針對圖木舒克市東城迎賓加油加氣站的違法行為，圖木舒克稅務局稽查局依法將其定性為偷稅，追繳稅費款、加收滯納金并處罰款。

加油員“特殊”的IC卡——云南丘北縣樹皮岔路加油站隱匿收入偷稅終被罰

近期，國家稅務總局文山州稅務局第二稽查局依法查處一起加油站偷逃稅款案件。丘北縣樹皮岔路加油站通過利用個人微信收款、在賬簿上少列收入等方式隱匿收入，進行虛假納稅申報，涉嫌偷稅。對其違法行為，稽查部門依法作出補繳稅費款、加收滯納金并處罰款共計427.41萬元的處理處罰決定。目前，涉案稅費款、滯納金、罰款均已追繳入庫。

零散單據(jù) 記錄殘缺不全

國家稅務總局文山州稅務局第二稽查局接到上級下發(fā)及公安部門移送的丘北縣樹皮岔路加油站涉嫌偷稅線索，迅速做好信息收集、數(shù)據(jù)分析等工作，并聯(lián)合當?shù)毓病⑹袌霰O(jiān)管等部門對該加油站開展了突擊檢查。

檢查現(xiàn)場，稅務部門讀取加油機成品油銷售數(shù)據(jù)，公安部門檢查加油機主控電腦，市場監(jiān)管部門對該加油站進行查封并暫停經(jīng)營。檢查人員發(fā)現(xiàn)，加油機主控電腦數(shù)據(jù)會實時更新，且刪除后無法獲取完整數(shù)據(jù)，而現(xiàn)場僅留有部分“手工賬”和零散單據(jù)，銷售記錄凌亂且殘缺不全，且未發(fā)現(xiàn)出入庫臺賬等。

面對此種情形，如何取得加油站準確的銷售數(shù)據(jù)成為了困擾檢查人員的一個難題。

神秘賬號 油款不知所蹤

檢查人員按照法定程序?qū)υ摷佑驼镜怯浀姆ǘù砣诉M行約談。據(jù)其交代，該加油站的實際控制人蔡某是外省人，因身體原因不在云南，便指派同鄉(xiāng)林某負責加油站的日常管理。

為了進一步核實，檢查人員對林某進行了詢問，深入了解了該加油站日常銷售管理模式。該加油站平時沒有做銷售臺賬，通常由加油員在加油時用其本人的微信收取加油款，再統(tǒng)一轉(zhuǎn)賬給微信名為“樹皮岔路加油站”的微信號，但林某稱其并不知道“樹皮岔路加油站”的微信號是由誰控制。檢查人員也暫未能取得該微信號交易的匯總金額，實際控制人蔡某也因種種原因一直沒有露面。

按圖索驥 真相浮出水面

為了挖出該微信號的幕后控制人，檢查人員通過記賬憑證中的工資花名冊找到了近幾年雇傭的十余名加油員。通過了解發(fā)現(xiàn)，加油站會給每名加油員辦理一張可以關聯(lián)加油機系統(tǒng)的員工IC卡，每天上班時會充值一定金額，加油員在給客戶加油時通過IC卡控制加油量，并扣除與其微信收取的加油款等數(shù)值的金額，財務人員通過核對上下班IC卡的差值與加油員提交的微信收款數(shù)進行對賬，核定當天的銷售收入。

通過檢查人員耐心講解相關法律及政策，數(shù)名加油員積極配合，導出了本人在該加油站工作期間的微信流水，為檢查人員固定了證據(jù)。

通過排查分析加油員的微信流水，聯(lián)合公安、銀行等部門查證，最終鎖定“樹皮岔路加油站”的微信號是由實際控制人蔡某注冊使用。檢查組順藤摸瓜，隨即依法調(diào)取該加油站對公賬戶銀行流水和蔡某本人微信流水，發(fā)現(xiàn)蔡某微信流水中，大量資金均由站內(nèi)加油員轉(zhuǎn)入，資金轉(zhuǎn)入時間相對固定，款項往來存在“時間連續(xù)、單項轉(zhuǎn)入、非整數(shù)金額”等特點。此時，案情逐漸清晰，銷售數(shù)據(jù)也初步固定，疑點線索得到進一步印證。

隱匿收入 最終接受處罰

完成調(diào)查取證后，檢查人員約談了實際控制人蔡某。面對詳實的證據(jù)，蔡某最終承認了在檢查所屬期間通過私人微信收取售油款、隱匿收入、偷逃稅款的違法事實。確認了該加油站利用個人微信隱匿賬外銷售收入2072.76萬元，造成少繳納增值稅等稅費252.77萬元的違法行為。

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條第一款規(guī)定：納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證，或者在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。

文山州稅務局第二稽查局依法對該加油站的違法行為，作出追繳稅費款、加收滯納金并處罰款的決定。