遞延所得稅資產(chǎn)和負債如何計算?
1、遞延所得稅資產(chǎn)=(賬面價值-計稅基礎)*未來適用稅率;
2、遞延所得稅負債需要按照應納稅的時間性差異來計算未來需要繳納的所得稅金額，計算公式為：遞延所得稅負債=(資產(chǎn)的賬面價值-資產(chǎn)的計稅基礎)*企業(yè)所得稅稅率。
遞延所得稅資產(chǎn)是根據(jù)可抵扣暫時性差異及適用稅率計算，確認遞延所得稅資產(chǎn)時，應采用轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率為基礎計算確定。遞延所得稅負債是指根據(jù)應稅暫時性差異計算的未來期間應付所得稅的金額。遞延所得稅負債應以相關應納稅暫時性差異轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率計量。
遞延所得稅負債是什么科目?
遞延所得稅負債屬于負債類科目。
遞延所得稅負債是指根據(jù)應稅暫時性差異計算的未來期間應付所得稅的金額。
遞延所得稅負債應以相關應納稅暫時性差異轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率計量。在我國，除享受優(yōu)惠政策的情況以外，企業(yè)適用的所得稅稅率在不同年度之間一般不會發(fā)生變化，企業(yè)在確認遞延所得稅負債時，可以現(xiàn)行適用稅率為基礎計算確定，遞延所得稅負債的確認不要求折現(xiàn)。
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